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那么,这个成本费用能否税前扣除呢?为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持,有力推动大众创业、万众创新,培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军,促进经济升级转型升级,2016年,科技部、财政部、税务总局联合下发了《关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号,以下简称《认定办法》)及配套文件《关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号,以下简称《工作指引》)。
(二)明确税务机关日常管理的范围、程序和追缴期限
在《认定办法》第十六条基础上,公告进一步明确了税务机关的后续管理,主要有以下几点:
一是明确后续管理范围。《认定办法》出台以后,税务机关和纳税人对高新技术企业在享受优惠期间是否需要符合认定条件存在较大的争议。经与财政部、科技部沟通,《认定办法》第十六条中所称“认定条件”是较为宽泛的概念,既包括高新技术企业认定时的条件,也包括享受税收优惠期间的条件。因此,公告将税务机关后续管理的范围明确为高新技术企业认定过程中和享受优惠期间,统一了管理范围,明确了工作职责。
三是明确追缴期限。为统一执行口径,公告将《认定办法》第十六条中的追缴期限“不符合认定条件年度起”明确为“证书有效期内自不符合认定条件年度起”,避免因为理解偏差导致扩大追缴期限,切实保障纳税人的合法权益。
为进一步深化“春雨润苗”专项行动,切实为专精特新中小企业解疑难、办实事,不断推进各项税费优惠政策落地生根。近日,国家税务总局扬中市税务局专项服务小组深入镇江大全赛雪龙牵引电气有限公司,上门提供精准贴心服务,助力企业健康发展。
据了解,专精特新“小巨人”企业是国家为鼓励具有专业性、精细化、特色化、新颖化优势的,有未来发展潜力的优秀企业而设定的政策扶持项目。2020年,公司实现销售收入2。01亿元,共计享受各类税费优惠247。56万元,为企业创新发展提供了强有力的支撑。今年以来,企业呈稳中有进发展态势,上半年共实现销售收入1。03亿元,享受各项税费优惠134。42万元,得益于各项优惠政策的支持,企业对超额完成全年销售目标充满信心。服务现场,税收服务小组认真听取了企业生产经营情况介绍,了解企业办税缴费的问题与难点,辅导企业用好用足各项税费优惠政策。
一直以来,扬中市税务局高度重视支持专精特新中小企业和“小巨人”企业优惠政策的宣传落实工作,在充分利用线上线下渠道开展专精特新中小企业税费专题培训、为专精特新“小巨人”企业提供点对点服务、优化服务方式等基础上,再建立“小巨人”企业成长档案、实施“一户一策”、开展专项调研,确保专精特新中小企业和“小巨人”企业优惠应享尽享。
问题2:今年10月申报期,企业享受研发费用加计扣除优惠需要向税务机关提交报送《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)吗?
3、调整优化操作口径。考虑了税收政策的调整情况,增加了委托境外研发的相关列次,体现其他相关费用限额的计算方法的调整,对填写口径进行了详细说明,便于纳税人准确归集核算。
答:研发支出辅助账样式的定位是为企业享受加计扣除政策提供一个参照使用的样本,不强制执行。因此,2021版研发支出辅助账样式发布后,2015版研发支出辅助账样式继续有效。纳税人既可以选择使用2021版研发支出辅助账样式,也可以继续选择2015版研发支出辅助账样式,同样也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。
根据国家税务总局公告2021年第28号规定的计算方法,两个项目的其他相关费用限额为21。11万元[(90+100)*10%/(1-10%)],可加计扣除的其他相关费用为20万元(12+8),大于18万元(按研发项目分别计算加计扣除的其他相关费用)。
财务相关证明企业2018年、2019年、2020年的纳税申报表原件,加盖企业公章;企业2018年、2019年、2020年的年度审计报告原件;企业2018-2020年的研发费专项审计报告原件、企业2020年高新技术产品收入专项审计报告原件(以上报告均需含专审报告事务所资质证明以及报备号,内页签字盖章齐全);企业研发专账或辅助账(可提供电子版在电脑查看);企业财务数据与专项审计报告、汇算清缴报告不一致的情况下,需要提供不一致说明,法人签字加盖企业公章。
明税评析:
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