《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2014年版)江苏省国税局网上申报操作指南

2015-03-21 00:00

江苏省国税局2015年度企业所得税(A)类企业汇算清缴网上申报操作指南

一.主要流程

二.报表填写

2.1基本顺序

2.2申报表结构

2.2.1企业基础信息表

2.2.2纳税申报表填报表单

2.3申报表数据填写

2.4友情提示

三.提交申报

3.1提交财务报表

3.2提交所得税申报表

3.2.1CA企业

3.2.2非CA企业

3.2.3特别说明

四.注意事项

4.1小型微利企业

4.2报表的补选

4.3报表的删除

4.4报表的修改

4.5强制校验事项

4.62015年度申报表修改说明

五.常见问题

5.1网上办税厅系统问题

5.2申报表初始化问题

5.3申报表填报问题

尊敬的纳税人:

  2015年度企业所得税汇算清缴已经开始,为了帮助您更好地做好网上申报工作,我们编写了本操作指南,以便于您参阅。同时欢迎您访问江苏省国家税务局网上办税服务厅《企业所得税汇算清缴一站通》目录下的相关模块。

一.主要流程

  在所属时期中的年度栏填写相应汇缴年度,在月份栏填写13,点击确定。

  

二.报表填写

2.1基本顺序

2.2申报表结构

  申报表为一主多附架构,主附表之间存在紧密的逻辑关系,即由最下级附表向上逐级生成至主表。如图:

  

  在填报申报表主表及附表时,一般情况下建议您按以下顺序填报,同时注意提示信息。

  企业基础信息表→申报表填报表单→主表(3、7、8、9行)→收入成本费用明细表→境外所得抵免表→纳税调整表→免税、减计收入及加计扣除表→所得减免表→抵扣应纳税所得额表→弥补亏损明细表→减免所得税表→税额抵免表→汇总纳税表→自动生成主表。

2.2.1企业基础信息表

  1.103所属行业明细代码:会根据您的税务登记信息进行提示。如果您发现提示信息与实际情况不符,一般情况下您可以根据实际情况先进行申报,日后再到税务机关办理相应的变更。但如涉及以下六个明细行业的,请先到税务机关办理好变更手续后,方能进行继续申报工作。

  六个明细行业:6610中央银行服务、6620货币银行服务、6711证券市场管理服务、6712证券经纪交易服务、6811人寿保险、6812健康和意外保险。

  2.107从事国家限制和禁止行业:根据您的基础信息带出,系统默认为否;如您选择是,系统将提示您不能享受小微企业税收优惠。

  3.102注册资本、105资产总额栏次的计量单位为万元。

2.2.2纳税申报表填报表单

  1.申报表填报表单列示了汇算清缴所涉及的全部申报表名称及编号。您可以点击表单名称栏报表名称后的?键,查看每张报表的业务描述。根据您企业的涉税业务,选择您需要填报的报表,并在相应报表的填报栏次中打勾,系统将自动为您推送所选报表。如果您在填报过程中需要对所选报表进行补选、删除与修改,请参阅本指南注意事项。

  2.所有企业必填报表四张,系统表单自动勾选:《企业基础信息表》(A000000);《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000);《纳税调整项目明细表》(A105000);《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)。

  3.部分企业的必填报表:

  (1)当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行捐赠支出大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行捐赠支出大于0时,《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)为必填表,系统表单自动勾选本表。

  (2)企业符合小型微利企业条件时,《减免所得税优惠明细表》(A107040)作为必填表,系统表单自动勾选本表。

  (3)取得高新技术企业资格的纳税人,《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)作为必填表,系统表单自动勾选本表。

  (4)税务征管系统中主行业明细为6610中央银行服务、6620货币银行服务、6711证券市场管理服务、6712证券经纪交易服务、6811人寿保险、6812健康和意外保险的,《金融企业收入明细表》(A101020)、《金融企业支出明细表》(A102020)作为必填表,系统表单自动勾选本表。

  (5)税务征管系统中单位性质为非自收自支事业单位的,《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)作为必填表,系统表单自动勾选本表。

  (6)《企业基础信息表》101汇总纳税企业为总机构的,《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)作为必填表,系统表单自动勾选本表。

2.3申报表数据填写

  在填报过程中,为了方便您填报,我们对报表做了如下设计:

  1.各表内表间存在唯一逻辑关系的,系统会根据您已填写的数据自动生成相应数据,不可修改(栏次灰化)。

  2.各表内表间存在非唯一逻辑关系的,系统会根据您已填写的数据自动生成相应数据,您可确认,也可根据实际情况进行修改。

2.4友情提示

  1.点击每一栏次边的?图标,可以查看该栏次的填报说明。

  2.点击重要栏次的黄色边框图标,可以查看该栏次的要点提示提醒。

  3.单张申报表保存时,系统将对该表进行校验,如出现提示框,请按提示框内容作相应校验或修改。

三.提交申报

3.1提交财务报表

  所得税申报表提交前,需先提交财务报表。

3.2提交所得税申报表

3.2.1CA企业

  1、在《企业所得税系列报表》的编号处打勾,点击预提交申报按钮。

  

  2、系统会在您预提交时对所有申报表做校验并作提示,以保证您申报数据勾稽关系正确,如出现黑色提示信息,只是友情提醒,您可以根据实际情况,点击继续预提交申报按钮,或点击返回申报主界面按钮进行修改。

  如出现红色提示信息,您必须点击返回申报主界面按钮,修改后重新提交。

  3、预提交成功后,将出现如下界面。

  

  4、点击上图返回申报主界面按钮,回主界面进行签名。

  

  5、签名成功后,点击正式提交申报按钮进行提交。

  

  6、当系统提示申报成功,则表示您已完成申报。

3.2.2非CA企业

  1、在《企业所得税系列报表》打勾,点击正式提交申报按钮。系统会在您提交时对所有申报表做校验并作提示,以保证您申报数据勾稽关系正确,并出现提示信息。

  2、如出现黑色提示信息,只是友情提醒,您根据实际情况,可以点击继续提交申报按钮,或点击返回按钮进行修改。

  如出现红色提示信息,您必须点击返回按钮,修改后重新提交。

  3、当系统提示申报成功,则表示您已完成申报。

3.2.3特别说明

  未填写完成的报表,您可以点击报表下方的暂存报表键以便下次继续填写或修改;已填写完成的报表(包括主表第3、7、8、9行填完后),您需要点击报表下方的保存按钮进行保存,系统会自动对保存的报表进行数据逻辑关系校验并作相应提示。

  网上申报数据发送成功后,如发现申报数据有误,请及时与税务机关联系。

四.注意事项

4.1小型微利企业

  系统将根据您填报的基础信息表(A000000)中104从业人数、105资产总额、107从事国家限制和禁止行业、主表(A100000)中第23行五、应纳税所得额以及税务征管系统中所属行业明细,判断您企业是否符合小型微利企业优惠条件,如符合则自动勾选A107040《减免所得税优惠明细表》。然后根据主表中应纳税所得额,自动计算优惠金额生成到相关栏次。

4.2报表的补选

  如果您发现部分表格在最初勾选表单时有遗漏的,须回到《申报表填报表单》界面,在相应的填报栏中补选即可。

4.3报表的删除

  如果您发现在最初勾选表单时多选了报表,须回到《申报表填报表单》界面,对需要删除的报表在不填报栏中勾选即可。同时会有提示信息要求您再次确认。

4.4报表的修改

  当您对已保存的附表进行修改,除保存本表外,还需逐级向上打开被修改表格的上级表并保存,直至主表。

  主表数据变动后影响相关附表数据的,您需按填表次序,重新逐级向上打开相关附表并保存,直至主表。

  每张一级附表结束后都需要打开主表并保存,才能再打开其他类附表。所有附表都保存结束后,再打开主表进行最终的确认。

  部分申报表设有获取关联数据按钮,点击该按钮,可根据表间关系从已填写的关联报表中获取数据,同时根据表内关系自动计算。如不点击该按钮,则根据您填写的数据保存。

4.5强制校验事项

  网上申报系统中以下事项与税务机关征管系统存在强制校验关系,如您有异议的,须到税务机关申请办理变更手续。

序号

强制校验报表项目及栏次

校验关系说明

1

企业基础信息表-101汇总纳税企业

  根据征管系统在申报所属时期内有效的维护信息自动判断勾选该栏目,不可修改。

2

企业基础信息表-103所属行业明细代码

  以下六个明细行业在网上申报时,与征管系统不一致的,需先到税务机关申请办理变更手续:6610中央银行服务、6620货币银行服务、6711证券市场管理服务、6712证券经纪交易服务、6811人寿保险、6812健康和意外保险。

3

企业所得税年度纳税申报表填报表单-《A101020金融企业收入明细表》、《A102020金融企业支出明细表》

  征管系统中主行业明细为6610中央银行服务、6620货币银行服务、6711证券市场管理服务、6712证券经纪交易服务、6811人寿保险、6812健康和意外保险的必须勾选该表。

4

企业所得税年度纳税申报表填报表单-《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

  征管系统中单位性质为非自收自支事业单位的,必须选择此表,只能填写1-9行和18-23行;单位性质为社会团体或民办非企业单位的,只能选择此表,只能填写10-17行和24-28行。

5

企业所得税年度纳税申报表填报表单-《A109000跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

  征管系统中为跨省税收转移汇总合并纳税企业总机构的,自动勾选该表。

  

6

《A100000企业所得税年度纳税申报主表》-第22行弥补以前年度亏损

  本行数据与征管系统强制勾稽。

7

《A100000企业所得税年度纳税申报主表》-第32行本年累计实际已预缴的所得税额

  本行根据征管系统自动生成预缴的所得税额。

8

《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

  纳税人明细行业为房地产开发经营企业,允许填报本表中的第21至29行,否则,不可以填报。

4.62015年度申报表修改说明

  1.《企业基础信息表》(A000000):107从事国家非限制和禁止行业修改为107从事国家限制或禁止行业。系统默认为否;如选择是,则不能享受小微企业税收优惠。

  2.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及其填报说明都作了修改,增加了其他固定资产加速折旧备案信息填写行次,固定资产或购入软件等加速折旧或摊销以本表代替备案。

  3.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)、《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120),只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,均需填报。

  4.根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)规定,《所得减免优惠明细表》(A107020)第33行四、符合条件的技术转让项目填报说明中,删除全球独占许可内容。

  5.根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定,修改《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及其填报说明,增加了有限合伙制创业投资企业法人合伙人填写栏次。

  6.《减免所得税优惠明细表》(A107040)及其填报说明进行了修改。

  7.凡是取得高新技术企业资格的纳税人都必须填写《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041),高新技术企业亏损的或不享受高新技术企业减免税优惠的,填写本表第1行至第28行。

  8.税务征管系统中明细行业代码为06**至4690的,小型微利企业优惠判断为工业企业,不包括建筑业。

  9.优惠是否备案不影响年度申报表填写与提交,对于企业申报享受了优惠但尚未履行备案手续的,系统会进行提示。企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧(含一次性扣除)政策,通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。

五.常见问题

5.1网上办税厅系统问题

  1、无法登录网上申报系统,提示无法打开网页,如何处理?

  答:检查登录的电脑是否连接互联网,网络是否正常;检查访问江苏省网上办税系统的网址是否正确;建议使用IE6.0/7.0浏览器,在internet选项-安全里面选择自定义级别,将于ACTIVEX控件有关的设置改成启用状态;可能您的电脑操作系统有问题,建议重新安装电脑操作系统;可能为网页系统暂时繁忙导致的系统延迟或应用系统正在维护中,请稍后进行尝试。

  2、申报完成后,点击打印按钮时,出现的报表为空或者只有一半,如何处理?

  答:检查是否正确安装PDF打印软件;纳税人基本信息或申报信息中是否有生僻字、导致当前系统无法获得该字;可能为打印生成问题,可联系主管税务机关重新生成报表。

  3、网上申报系统能否使用IE6.0以上浏览器?

  答:1、IE6.0/7.0可以正常使用

  2、不建议使用IE8.0

   3、IE9.0在兼容模式下可以使用,方法如下:

   (1)点击浏览器地址栏蓝色裂纹标志,进入兼容模式

   (2)选择浏览器——工具——兼容模式视图

   注意:如关闭浏览器,兼容模式将失效

   (3)选择浏览器——工具——兼容模式设置,添加网上申报的网址。

  4、预提交申报,系统提示存储过程中执行错误,如何处理?

  答:返回申报页面,点击重做初始化按钮,再点击自动生成按钮,重新提交申报。

  5、如遇到部分报表无法创建或打开、报表无数据或数据存在问题,该如何处理?

  答:一般情况下,纳税人只需点击申报列表页面下方的重做初始化即可。

5.2申报表初始化问题

  1、问:为什么我打开申报表填报表单发现已勾选了部分报表?

  答:系统会根据您的企业信息以及您填写的基础信息表,将部分表作为必填表自动推送给您,其余表格您可以根据您企业的经营情况选择。

  2、问:我企业已向税务机关进行优惠备案,但填报申报表时,为什么会提示你企业尚未备案,需向税务机关备案?

  答:由于涉及税务征管系统的信息是需要核对后下发,与网上申报系统的交互接口存在延时问题,因此,网上申报系统可能隔天才能采集到你企业已备案信息,不影响你企业提交申报。

  3、问:我企业是汇总纳税企业,为什么A00000《企业基础信息表》中101汇总纳税企业选择否且不可修改?

  答:此栏中,对跨省设有需分配税款分支机构的总机构纳税人,应选择总机构;仅设有省内分支机构的总机构纳税人,应选择否,申报系统根据税务征管系统信息自动判断勾选,不可修改。您如有异议需到税务机关申请办理变更手续。

  4、问:我企业执行的小企业会计准则,为什么系统让我填写的财务报表中除了资产负债表、利润表外,还有现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表?

  答:申报系统是根据税务征管系统的财务制度信息自动推送财务报表,您如有异议需到税务机关申请办理变更财务制度信息手续。

5.3申报表填报问题

  1、问:我企业是小型微利企业,填写完申报表后,发现应纳税所得额数据错误,重新修改相关数据,保存主表时,为什么会提示A107040表的小型微利企业减免税数据填写错误,无法保存?

  答:根据企业的填报信息,网上申报软件会自动判断你企业是否符合小型微利优惠条件,并自动计算A107040表的第1行小型微利企业减免税,但如果修改主表并造成应纳税所得额变动时,需先点击主表暂时保存按钮,并重新打开A107040表,系统将重新判断并计算小型微利企业减免税,保存A107040表后,再重新回到主表,就可以点击主表的保存按钮了。

  2、问:我企业符合小型微利企业优惠条件,但为什么无法填写A107040申报表中的第1行一、符合条件的小型微利企业?

  答:申报系统是根据A00000《企业基础信息表》和A00001《年度纳税申报表》填写的相关内容来判断你企业是否符合小型微利企业优惠条件,请你仔细检查上述申报表填写是否准确,特别是注意A00000中105资产总额(万元)的金额单位是万元,107从事国家限制和禁止行业为否才符合条件。

  3、问:在填写A105050《职工薪酬纳税调整明细表》时,我企业多计提了一部分工会经费未缴纳,第7行1列的工会经费支出账载金额应如何填写?是填写计提数,还是实际缴纳数?

  答:按税法规定计提未缴纳的工会经费当年应进行纳税调增,在A105000《纳税调整项目明细表》29行(十六)其它中填写;本表第7行1列账载金额仅填写实际缴纳的工会经费。职工福利费支出、职工教育经费支出也按上述方法填写。

  4、在申报表填写完成、提交申报时,系统提示好多错误信息,我该怎么办?

答:系统会在您预提交时对所有申报表做校验并作提示,以保证您申报数据勾稽关系正确。黑色提示信息是友情提醒,您可以根据实际情况,点击继续预提交申报按钮,或点击返回申报主界面按钮进行修改。红色提示信息为错误提示,您必须点击返回申报主界面按钮,修改后重新提交。

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